Активи оборотного капіталу відіграють важливу роль в житті будь-якої компанії. Вони забезпечують стабільність її діяльності і сприяють збереженню рівноваги між надходженнями і витратами. Активи оборотного капіталу включають різні види ресурсів, які використовуються для підтримки безперервності бізнес процесів, такі як запаси товарів, грошові кошти, кошти на розрахункових рахунках і дебіторська заборгованість.
Однак існують також активи, які не входять до складу оборотних коштів. Це ті ресурси, які призначені для виробництва, але не можуть бути легко перетворені в готівку грошові кошти в відносно короткі терміни.
Основні засоби - один з таких активів. Вони являють собою нерухоме майно та обладнання, необхідне для виробництва товарів або надання послуг. Основні засоби мають тривалий термін служби і не призначені для продажу протягом одного року. Так як їх не можна швидко перетворити в грошові кошти, вони не включаються в оборотні активи, але все ж грають ключову роль в процесі виробництва і надання послуг.
Невідпрацьовані запаси матеріалів
Невідпрацьовані запаси матеріалів являють собою матеріали, які були придбані підприємством для виробництва товарів або надання послуг, але з якоїсь причини залишилися невикористаними і не включаються до складу активів оборотних коштів.
Такі матеріали можуть виникати через зміну планів або стратегії підприємства, зміни вимог клієнтів або потреб ринку, технічних проблем або непередбачених обставин.
Невідпрацьовані запаси матеріалів можуть бути різного характеру і складатися як з сировини і компонентів, так і з готових комплектуючих або напівфабрикатів.
Вони не є безпосередньо використовуваними або реалізованими в процесі виробництва і, отже, не включаються до складу активів оборотних коштів. Вони можуть розглядатися як тимчасові і, як правило, очікують подальшого використання або продажу.
Невідпрацьовані запаси матеріалів можуть бути затоварені на складі підприємства або можуть перебувати у виробничих приміщеннях, чекаючи свого використання або переробки.
Відстеження та облік невідпрацьованих запасів матеріалів є важливим завданням для підприємств, так як вони можуть активно впливати на фінансові показники підприємства і його загальну ефективність.
Невикористані вільні гроші
Невикористані вільні гроші часто зберігаються на банківських рахунках компанії або у вигляді ліквідних фінансових інструментів, таких як цінні папери або облігації. Вони можуть бути використані для фінансування майбутніх інвестиційних проектів, для реагування на несподівані витрати або для виплати дивідендів акціонерам компанії.
Однак, якщо компанія не використовує ці кошти протягом тривалого часу, вони можуть призвести до втрати потенційного доходу. Крім того, невикористані вільні гроші можуть говорити про недостатню ефективність використання ресурсів і капіталу компанії.
Управління невикористаними вільними грошима є важливим аспектом фінансового менеджменту компанії. Компанія повинна прагнути максимально ефективно використовувати свої ресурси, з урахуванням ризиків і потенційних доходів.
Неврегульовані дебіторські зобов'язання
Такі зобов'язання являють собою непогашені рахунки на оплату товарів, послуг або інших цінностей, які були надані в кредит. У разі неврегулювання кредиторами даних зобов'язань у зазначений термін, вони не можуть бути віднесені до складу оборотних коштів.
Неврегульовані дебіторські зобов'язання мають негативний вплив на фінансовий стан організації, оскільки в результаті ненадходження грошових коштів вона може зіткнутися з проблемами в оплаті своїх власних зобов'язань.
Для мінімізації можливості виникнення неврегульованих дебіторських зобов'язань необхідно застосовувати сувору політику кредитування, а також проводити постійний контроль за станом дебіторської заборгованості. Також важливо проводити своєчасну роботу по стягненню боргів, включаючи можливість звернення до суду в разі відмови позичальника від врегулювання зобов'язань.
Невиконані зобов'язання покупців
Невиконані зобов'язання покупців також не входять до складу активів оборотних коштів компанії. Це борги і платежі, які покупці обіцяли зробити, але поки не виконали. Такі зобов'язання можуть виникати в результаті відстрочки платежу, неповної оплати, повернення товару або інших ситуацій, коли покупці не виконують свої зобов'язання перед компанією.
Зобов'язання покупців можуть бути різної природи. Наприклад, це можуть бути борги за поставлений товар або виконані послуги, неоплачені рахунки, повернення товарів або повернення заборгованості, що виникли в результаті недобросовісних дій покупців.
Невиконані зобов'язання покупців можуть мати значний вплив на фінансовий стан компанії. Вони створюють ризик нестачі оборотних коштів, що призводить до можливих фінансових проблем і погіршення платоспроможності компанії.
| Вид невиконаних зобов'язань покупців | Опис |
|---|---|
| Борги за поставлений товар або послуги | Неоплачені рахунки постачальникам |
| Недоплата | Ситуація, коли покупець виплачує тільки частину суми, залишаючи заборгованість |
| Повернення товару | Ситуація, коли покупець повертає товар і вимагає компенсацію або відшкодування вартості |
| Повернення заборгованості | Ситуація, коли покупець вимагає повернення грошових коштів, які він заздалегідь заплатив |
| Недобросовісні дії покупців | Навмисні дії покупців з метою ухилення від оплати товарів або послуг |
Для обліку невиконаних зобов'язань покупців компанії ведуть детальну фінансову звітність, де вказується сума заборгованості, терміни виконання зобов'язань та інші деталі. Це допомагає компанії контролювати дебіторську заборгованість та мінімізувати ризики неплатоспроможності.
Незавершені виробничі цикли
Незавершене виробництво включає в себе:
- Незакінчену продукцію, яка знаходиться на різних етапах виробництва.
- Напівфабрикати, які необхідно доопрацювати або об'єднати для отримання готового продукту.
- Невикористані матеріали, які були придбані для виробництва, але не були використані в повному обсязі.
Незавершені виробничі цикли є тимчасовими активами і визнаються на балансі підприємства. Вони відображаються на рахунку 10 "незавершене виробництво" в активі бухгалтерського балансу.
Незавершені виробничі цикли мають важливе значення для аналізу бізнесу та фінансової спроможності підприємства. Їх розмір і динаміка можуть свідчити про ефективність виробничого процесу, рівні завантаження виробничих потужностей і можливі проблеми з виробництвом і постачанням.