Продаж ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ (ТОВ) є відповідальним і складним процесом, що вимагає дотримання всіх податкових зобов'язань. Причиною продажу ТОВ може бути зміна бізнес-моделі, необхідність звільнення від боргів або бажання перейти на нову діяльність. У будь-якому випадку, щоб успішно завершити продаж і уникнути проблем з податками, необхідно правильно оформити всі документи і виконати певні процедури.
Перш за все, перед продажем ТОВ необхідно отримати довідку про стан податкового обліку. Ця довідка підтверджує, що зобов'язання по сплаті податків виконані. Для її отримання необхідно звернутися до податкової інспекції за місцем реєстрації ТОВ та надати всі необхідні документи, включаючи облікову записку та відомості про платника.
Після отримання довідки про стан податкового обліку необхідно підготувати документи для внесення змін до установчих документів ТОВ. Це включає складання протоколу про продаж частки / пакета акцій, зміну установчого договору та повідомлення про продаж частки/пакета акцій.
Терміни та відповідальність
Продаж ТОВ не обходиться без уваги з боку податкових органів. Тому важливо знати терміни і відповідальність, пов'язані з цим процесом.
Варто пам'ятати, що податкова декларація повинна бути подана протягом 60 днів з моменту реєстрації договору купівлі-продажу ТОВ. У разі, якщо терміни не дотримані, власнику загрожує штраф, який становить 0,1% від суми продажу ТОВ за кожен день прострочення. Важливо відзначити, що максимальний розмір штрафу становить 30% від суми продажу.
Для подання Податкової декларації необхідно мати комплект документів, що підтверджують продаж ТОВ. Це включає в себе, головним чином:
- Договір купівлі-продажу ТОВ, підписаний усіма учасниками угоди;
- Протокол загальних зборів учасників ТОВ Про рішення про продаж;
- Бухгалтерські документи, що підтверджують факт продажу і розрахунок податкової бази.
Також потрібно заповнити особливий податковий документ-декларацію з податку на прибуток організації. У ньому вказується сума продажу, а також всі витрати, пов'язані з цією Угодою. По закінченню перевірки декларації можна гарантувати, що продавець не матиме претензій з боку податкових органів.
Важливо відзначити, що відповідальність за точність і повноту наданої інформації несе сам продавець. Саме він несе відповідальність за можливі помилки при заповненні декларації та недотриманні термінів подання. Тому варто взяти на себе відповідні зобов'язання, щоб уникнути штрафних санкцій.
Необхідні документи
Для здачі податкової після продажу ТОВ необхідно підготувати наступні документи:
- Статутні документи ТОВ: установчий договір, статут;
- Документи про продаж ТОВ: договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі, акт прийому-передачі майна;
- Документи про реєстрацію ТОВ: свідоцтво про державну реєстрацію, виписка з ЕГРЮЛ;
- Документи про фінансову діяльність: бухгалтерська звітність за останній рік, податкові декларації;
- Документи про сплату податків: копії платіжних документів про сплату податків, довідки з податкової;
- Документи про ліквідацію ТОВ: протокол загальних зборів учасників, рішення про ліквідацію, заява до податкового органу про припинення діяльності;
- Інші документи: довіреність на представлення інтересів в податковій, паспортні дані керівника і засновників ТОВ.
Важливо грамотно оформити всі документи і надати їх в податкову в строк, щоб уникнути штрафів і проблем з законодавством.
Сплата податків
Після продажу ТОВ Ви зобов'язані сплатити податки, пов'язані з отриманим доходом. Можливо, вам доведеться сплатити наступні податки:
1. Прибутковий податок
Прибуток, отриманий від продажу ТОВ, оподатковується податком на прибуток. Перед подачею податкової декларації необхідно провести розрахунок цього податку. Для цього віднімають із суми доходу витрати, пов'язані з продажем ТОВ, такі як агентські комісії, реклама, Юридичні послуги та інші. Податок на прибуток зазвичай сплачується протягом 30 днів після подання декларації.
2. Податок на майно
Якщо ТОВ було власником нерухомого майна або інших цінностей, у вас може виникнути обов'язок сплати податку на майно. Сума податку залежить від вартості майна і норм встановленого податку в вашому регіоні. Вам потрібно подати податкову декларацію та сплатити податок у встановлений термін.
3. ПДВ
При продажу ТОВ Ви можете зіткнутися з обов'язком сплати ПДВ (податку на додану вартість). Сума ПДВ розраховується виходячи з вартості продажу ТОВ і встановленої ставки податку. Зазвичай сплата ПДВ здійснюється щомісяця або щокварталу, залежно від обсягу торговельної діяльності.
Важливо пам'ятати, що специфіка сплати податків може відрізнятися в залежності від вашого регіону і виду діяльності ТОВ. Тому перед сплатою податків рекомендується проконсультуватися з податковим консультантом або юристом, щоб бути впевненим у правильній процедурі та сумі сплати.
Процедура здачі декларації
Першим кроком є заповнення податкової декларації. Залежно від специфіки продажу ТОВ (ліквідація, продаж активів і т.д.), необхідно вибрати відповідну форму декларації. Ці форми можна отримати в податковій інспекції або завантажити з офіційного сайту податкових органів.
Заповнення декларації вимагає точності та уважності. Всі відомості повинні бути вказані правильно і повністю. При заповненні декларації важливо врахувати всі податкові зобов'язання, які виникли в результаті продажу ТОВ.
Після заповнення декларації необхідно додати всі необхідні документи. До них можуть відноситися договори про продаж активів, акти оцінки, протоколи загальних зборів засновників та інші документи, що підтверджують факт продажу ТОВ і виникаючі податкові зобов'язання.
Завершальним етапом процедури здачі декларації є її подання до податкової інспекції. Для цього декларацію та додані документи слід передати до відповідного відділу податкової інспекції. Рекомендується зробити це у вигляді зареєстрованої поштової відправки або через електронну систему податкових декларацій.
У підсумку, процедура здачі податкової декларації після продажу ТОВ вимагає уважності і знань суміжних правил і законів. Дотримання всіх вимог дозволить уникнути проблем з податковими органами і успішно закрити бізнес.