Один з найбільш поширених питань, з якими стикаються багато підприємців, пов'язаний з переходом на спрощену систему оподаткування (ССО). Але коли насправді слід подавати відповідну заяву? Все залежить від того, наскільки ви готові до змін у веденні бізнесу та податкової діяльності.
Перехід на ССО може бути вигідним рішенням для підприємців, особливо для тих, хто тільки починає свій бізнес або тільки що утворив індивідуальне підприємництво. ССО надає ряд переваг, таких як спрощена система обліку та звітності, а також зменшення податкових виплат.
Однак необхідно врахувати, що перехід на ССО вимагає розгляду і оцінки декількох ключових аспектів. По-перше, вам слід переконатися, що ваш дохід не перевищує встановлені законом пороги для застосування ССО. Якщо ваш дохід перевищує встановлені межі, вам потрібно вибрати іншу податкову систему.
Терміни переходу для окремих категорій
Для окремих категорій платників податків існують спеціальні терміни переходу на спрощену систему оподаткування (ССО). Розглянемо деякі з них:
- Індивідуальні підприємці. Індивідуальні підприємці, які працюють без утворення юридичної особи та здійснюють підприємницьку діяльність на загальній системі оподаткування (ОСНО), мають право на перехід на ССО протягом року з дати державної реєстрації.
- Мале підприємство. Малі підприємства, які задовольняють певним критеріям, таким як середньооблікова чисельність працівників і обсяг доходів, можуть перейти на ССО в будь-який час протягом податкового року.
- Професійні учасники ринку цінних паперів. Професійні учасники ринку цінних паперів мають право на перехід на ССО з 1 січня 2025 року. Однак, якщо такий учасник вже знаходиться на ОСНО, то він може перейти на ССО в будь-який час.
Важливо враховувати, що для переходу на ССО необхідно подати заяву до податкового органу, в якому здійснюється облік платника податків. Більш детальну інформацію про терміни і вимоги для переходу на ССО можна отримати у фахівців податкової служби або на офіційному веб-сайті податкового органу.
Необхідні документи для подачі заяви
При переході на спрощену систему оподаткування (ССО) необхідно підготувати наступні документи:
1. Заява про перехід на ССО (форма Р26001). Цей документ є основою всього процесу. Він повинен бути заповнений правильно і підписаний представником організації.
Порада: перед заповненням заяви ознайомтеся з інструкцією щодо його заповнення, щоб уникнути помилок.
2. Договір оренди, купівлі-продажу або інший правовстановлюючий документ на приміщення. ССО застосуємо тільки до підприємств, яким належить приміщення або надається в оренду на законних підставах.
Порада: переконайтеся, що у вас є відповідний документ і він актуальний.
3. Засновницький документ. Як правило, це статут і свідоцтво про реєстрацію. Їх необхідно надати для підтвердження права на здійснення підприємницької діяльності.
Порада: перевірте придатність свідоцтва про реєстрацію і наявність всіх необхідних змін в статуті.
4. Документи, що підтверджують наявність рахунку в банку. Для роботи по ССО необхідно мати поточний або кореспондентський рахунок в банку.
Порада: переконайтеся, що у вас є всі необхідні документи на відкриття та ведення рахунку.
При подачі заяви крім основних документів можуть знадобитися додаткові документи, такі як:
- документи, що підтверджують реєстрацію як платника ПДВ;
- паспорт представника організації;
- довіреність, якщо заяву подає не засновник організації;
- та інші документи, пов'язані з особливостями діяльності та статусом підприємства.
Перед подачею заяви важливо уважно вивчити вимоги податкових органів і перевірити наявність всіх необхідних документів.
Особливості переходу при зміні видів діяльності
При зміні видів діяльності, пов'язаних з наданням товарів або послуг, необхідно відстежувати, які податкові режими можна застосовувати в нових умовах. Перехід на спрощену систему оподаткування (ССО) може бути вигідним варіантом для підприємця.
Основна умова переходу на ССО при зміні видів діяльності – збіг допустимого виду діяльності з фактичним видом діяльності, здійснюваним підприємцем. Якщо новий вид діяльності проходить за переліком допустимих видів діяльності для ССО, то можна подавати заяву на перехід на цей податковий режим.
При переході на ССО при зміні видів діяльності необхідно також враховувати обмеження, встановлені для цього податкового режиму. Наприклад, при переході на ССО у підприємств видобутку корисних копалин і деяких інших видів діяльності є різні обмеження в розмірі доходу. Також необхідно врахувати особливості застосування спрощеної системи оподаткування в регіоні, в якому здійснюється діяльність.
Для переходу на ССО при зміні видів діяльності необхідно подати заяву до податкового органу за місцем реєстрації підприємства. У заяві потрібно вказати новий вид діяльності та надати підтверджуючі документи. Податковий орган розгляне заяву і прийме рішення про перехід на ССО.
Перехід на спрощену систему оподаткування при зміні видів діяльності може бути вигідним рішенням для підприємця. Однак, необхідно врахувати всі особливості та обмеження, пов'язані із застосуванням цього податкового режиму в нових умовах.
Вигоди і проблеми переходу на ССО
Перехід на спрощену систему оподаткування (ССО) може мати як вигоди, так і проблеми для підприємців.
Однією з головних вигод переходу на ССО є спрощена система розрахунку податків. Замість складних формул і розрахунків, підприємцю досить відраховувати фіксований відсоток від виручки за видами діяльності. Це допомагає заощадити час і сили на бухгалтерії і спростити ведення обліку.
Ще однією вигодою переходу на ССО є більш низька податкова ставка. Залежно від виду діяльності та обсягу виручки, підприємці, що працюють за ССО, можуть платити податок від 1% до 6% від виручки. При цьому, податкова база не включає в себе витрати, що також дозволяє заощадити на податках.
Однак, перехід на ССО може мати і деякі проблеми. Перша проблема полягає в тому, що спрощена система оподаткування обмежує оборот підприємця. У разі перевищення встановленого законом порогу обороту, підприємець змушений перейти на загальну систему оподаткування.
Інша проблема переходу на ССО – це обмеження по списанню витрат. Підприємці, які працюють за ССО, можуть здійснювати списання тільки певних видів витрат, які встановлені законом. Це обмеження може ускладнити облік і можливості підприємця.
Залежно від конкретних умов підприємства і видів діяльності, перехід на ССО може бути як вигідним, так і не дуже. Тому перед прийняттям рішення про перехід на цю систему оподаткування необхідно ретельно вивчити всі умови і переваги, а також проконсультуватися з професіоналами в області бухгалтерії.
Спеціальні умови для юридичних осіб
Юридичні особи також мають можливість перейти на спрощену систему оподаткування (ССО) і знизити свої податкові зобов'язання. Однак, на відміну від індивідуальних підприємців, існують спеціальні умови і обмеження для юридичних осіб при переході на ССО.
Перехід на ССО для юридичних осіб можливий тільки в разі, якщо їх загальна сума доходів за останній звітний період не перевищує 216 мільйонів гривень. Якщо доходи перевищують цю суму, то юридична особа зобов'язана подати декларацію за загальною системою оподаткування.
Крім того, для юридичних осіб існує обмеження по галузях діяльності, які можуть перейти на ССО. Деякі галузі, такі як банківська діяльність, страхування, виробництво і продаж спиртних напоїв, не мають права на застосування ССО і зобов'язані вести облік за загальною системою оподаткування.
Юридичні особи, які задовольняють вимогам, можуть подати заяву про перехід на ССО до податкового органу, в якому вони зареєстровані. Заява має бути подана не пізніше 20 днів до початку нового звітного періоду. У разі схвалення заяви, юридична особа буде сплачувати податки за ССО з початку наступного звітного періоду.
Як заповнити та подати заявку на перехід
Крок 1: зберіть необхідні документи
Перед заповненням заяви вам знадобляться деякі документи. Звертайте увагу на наступне:
- ІПН
- Паспортні дані
- Свідоцтво про державну реєстрацію
- Довідка з банку про наявність розрахункового рахунку
Крок 2: заповніть заяву про перехід
На сайті податкової служби ви можете знайти і завантажити форму заяви про перехід на спрощену систему оподаткування. Уважно заповніть всі необхідні поля, упевнившись, що надали точні і повні відомості.
Крок 3: Подайте заяву та документи
Складіть пакет документів, включаючи заповнену заяву і всі необхідні документи, і подайте його в податкову інспекцію. Не забудьте зберегти копії всіх поданих документів для своїх записів.
Пам'ятайте, що цей процес може зайняти деякий час. Перевірте вимоги податкової служби у Вашому регіоні та залишайтеся уважними при заповненні та подачі заяви. Якщо у вас виникнуть питання або труднощі, краще звернутися до професіонала для консультації.
Які кроки зробити після подачі заяви
Після того, як ви подали заяву про перехід на спрощену систему оподаткування (ССО), необхідно виконати кілька важливих кроків:
1. Чекайте повідомлення про розгляд заяви.
Після подачі заяви на перехід на ССО, податковий орган проводить перевірку і розгляд вашої заяви. Ви повинні дочекатися повідомлення про результати розгляду.
2. Перевірте отримане повідомлення.
Отримавши повідомлення про результати розгляду заяви, уважно вивчіть його. Переконайтеся, що ваша заява була схвалена і вказані коректні дати переходу на ССО.
3. Прийміть нову систему оподаткування.
Якщо ваша заява була схвалена, ви повинні прийняти нову систему оподаткування. Вивчіть особливості ССО і переконайтеся в їх відповідності з вашою діяльністю.
4. Перерахуйте та сплатіть податки.
Перейшовши на ССО, вам необхідно перерахувати і сплатити податки відповідно до нових правил. Врахуйте всі вимоги і терміни для здійснення такого перерахунку і сплати.
5. Дотримуйтесь вимог ССО в майбутньому.
Після успішного переходу на ССО, ви зобов'язані слідувати вимогам спрощеної системи оподаткування та правилам платежів. Не допускайте порушень і враховуйте всі зміни та оновлення, що стосуються ССО.