Податковий контроль є одним з найважливіших інструментів держави для забезпечення справедливого розподілу фінансових ресурсів. Він спрямований на перевірку відповідності декларованих платниками податків доходів і витрат фактичним даним.
Однак важливо розуміти, що не всі форми контролю, які застосовуються державою, є податковими. Це важливо враховувати, щоб уникнути неправомірного порушення прав громадян і підприємців. У цій статті ми розглянемо перелік форм контролю, які не є податковими, і пояснимо, як вони відрізняються від податкового контролю.
1. Аудит підприємства
Аудит підприємства-це форма контролю, при якій проводиться комплексна перевірка фінансового стану і діяльності організації. Основна мета аудиту-встановити достовірність внутрішньої і зовнішньої звітності підприємства і виявити можливі порушення в обліку, фінансових операціях і документообігу. Однак аудит не спрямований на перевірку податкових зобов'язань і не включає в себе встановлення відповідності податковій практиці.
2. Фінансовий моніторинг
Фінансовий моніторинг-це система заходів, спрямованих на виявлення операцій, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням терористичної діяльності та іншими протиправними діями. Мета фінансового моніторингу-запобігання фінансових злочинів і захист фінансової системи країни. Однак фінансовий моніторинг не є формою податкового контролю, оскільки його цілями є попередження фінансових злочинів та забезпечення безпеки фінансової системи.
3. Державна атестація
Державна атестація-це форма контролю якості послуг і товарів, що надаються підприємствами та організаціями. Вона може включати в себе перевірку відповідності продукції встановленим стандартам і умовам, а також контроль якості послуг, що надаються. Основна мета державної атестації-забезпечення захисту прав споживачів. Однак ця форма контролю не спрямована на контроль податкових зобов'язань і не включає в себе перевірку правильності сплати податків.
Не формами податкового контролю є:
- Попередження та пояснення платникам податків
- Обов'язкове попереднє інформування платників податків про перевірку
- Уточнення податкової бази та коригування податкових платежів
- Адміністративні покарання за порушення податкового законодавства
- Контроль за заявами платників податків, наданими при податковому контролі
Звітність по сплаті податків
У звітності по сплаті податків зазвичай вказуються наступні дані:
- Сума податкових платежів – у цьому розділі вказується загальна сума податкових платежів, включаючи сплачені податки, збори та інші обов'язкові платежі.
- Відомості про доходи - тут вказується інформація про доходи, отримані платником податків за певний період часу.
- Відомості про витрати – у цьому розділі зазначаються відомості про всі витрати, пов'язані з оподатковуваною діяльністю.
- Відомості про податкові відрахування та пільги - тут вказується інформація про податкові відрахування, які може отримати платник податків.
- Декларація з податку - це документ, в якому платник податків вказує свої доходи, витрати та інші відомості, необхідні для розрахунку суми податку.
Звітність по сплаті податків дозволяє податковим органам отримати повну і точну інформацію про доходи і витрати платника податків, щоб оцінити правильність їх оподаткування. Вона є одним з основних інструментів податкового контролю і допомагає державі стягувати податки з усіх громадян і організацій відповідно до законодавства.
Розрахунки по податках
Розрахунки по податках являють собою докладні відомості про доходи, витрати і податкові пільги платника податків. Для формування правильних розрахунків необхідно враховувати всі податкові ставки, законодавчі норми і терміни сплати податків.
Розрахунки по податках можуть виконуватися як на паперових носіях, так і в електронній формі. У них повинні бути вказані всі необхідні дані, включаючи найменування податку, податкову базу, податкову ставку і суму податку до сплати.
Важливо пам'ятати, що розрахунки по податках підлягають обов'язковому поданню до податкових органів. Це може здійснюватися різними способами: особисто, поштою, через електронні сервіси або за допомогою податкових консультантів. Головне-не пропустити терміни надання розрахунків і не допустити помилок в заповненні форм.
Точність і правильність розрахунків по податках - важливі критерії для успішного проходження податкового контролю. Помилки в розрахунках можуть призвести до додаткових податкових зобов'язань, штрафів або навіть судових позовів з боку податкових органів.
Тому, для забезпечення правильних розрахунків по податках рекомендується звернутися до професіоналів - юристам або податковим консультантам. Вони допоможуть правильно скласти і представити всі необхідні документи, зроблять докладні розрахунки і захистять ваші інтереси перед податковими органами.
Податковий план
Основними елементами податкового плану є:
| 1. | Планова перевірка податкових декларацій та звітності. |
| 2. | Контроль за дотриманням термінів сплати податків. |
| 3. | Перевірка відповідності наданої платником податків інформації даним із зовнішніх джерел. |
| 4. | Моніторинг фінансової діяльності платників податків. |
Податковий план розробляється і затверджується податковими органами з урахуванням особливостей галузі та об'єктів оподаткування. Він включає в себе конкретні завдання, терміни і порядок здійснення заходів і методів податкового контролю.
У разі виявлення порушень податкових зобов'язань, передбачених Податковим планом, податкові органи вживають відповідних заходів, включаючи штрафні санкції або притягнення до кримінальної відповідальності.
Визначення ставок податків
Держава визначає ставки податків залежно від різних факторів, включаючи види діяльності, доходи платника податків, податкові пільги та особливі умови оподаткування. Податкові ставки можуть бути як фіксованими (непропорційними), так і пропорційними, залежно від специфіки податку.
Визначення ставок податків вимагає глибокого аналізу економічної ситуації та бюджетних потреб держави. Це дозволяє регулювати податкове навантаження на платників податків, створювати стимули для розвитку економіки і забезпечувати справедливий розподіл податкових тягар.
Важливо зазначити, що визначення ставок податків є динамічним процесом і може змінюватися з часом. Державні органи регулярно проводять аналіз податкових ставок і, при необхідності, вносять зміни до законодавства для оптимізації податкової системи.
Податкові виплати
Податкові виплати - це сума грошей, яку фізичні або юридичні особи повинні сплатити як податок державі.
Податкові виплати можуть бути різними і залежать від різних факторів, таких як дохід, майно, Вид діяльності та інші. Податкові виплати можуть включати податок на прибуток, податок на додану вартість, податок на майно, податок на прибуток та інші види податків.
Податкові виплати стягуються державою з метою забезпечення фінансових коштів для виконання його функцій і завдань. За допомогою податкових виплат держава фінансує свої витрати на різні потреби, такі як освіта, охорона здоров'я, оборона, Соціальне забезпечення та інші сфери діяльності.
Зазвичай податкові виплати здійснюються щомісяця, щокварталу або щорічно відповідно до встановлених законодавством термінів і процедур. Органи податкового контролю здійснюють перевірку правильності розрахунків і своєчасної сплати податкових виплат.
Податкові виплати є важливою складовою державного бюджету і відіграють ключову роль у фінансовій стійкості держави та забезпеченні її розвитку.