Лізинг-це договір, згідно з яким одна сторона, звана лізингодавцем, передає іншій стороні, званої лізингоодержувачем, право використання майна на певний термін за плату. В даний час найбільш поширеними видами лізингу є операційний або фінансовий лізинг.
Операційний лізинг є формою оренди, при якій лізингодавець набуває необхідне майно і надає його в тимчасове користування лізингоодержувачу. Операційний лізинг підходить в разі, коли лізингоодержувачу потрібно використовувати майно тимчасово або протягом обмеженого періоду. У випадку з операційним лізингом, лізингоодержувач не має права на покупку майна в кінці терміну договору.
Фінансовий лізинг являє собою форму довгострокової оренди, при якій лізингодавець надає лізингоодержувачу право користування майном на певний термін. Після закінчення строку договору лізингоодержувач має право викупити майно за символічною вартістю або його залишковою вартістю. Фінансовий лізинг кращий у випадках, коли лізингоодержувач має намір використовувати майно тривалий час і має намір його придбати.
Операційний лізинг та фінансовий лізинг: відмінності та особливості
Операційний лізинг є більш гнучким і зручним для компаній, які потребують оновлення та розширення свого обладнання на регулярній основі. При операційному лізингу, лізингодавець володіє правом власності на орендоване майно, а лізингоодержувач сплачує орендну плату. Після закінчення узгодженого терміну, лізингоодержувач може повернути майно або продовжити термін оренди.
Фінансовий лізинг, в свою чергу, передбачає передачу права власності на орендоване майно лізингоодержувачу після закінчення терміну оренди. Плата за Лізинг включає не тільки орендну плату, а й третю частину вартості майна, що робить фінансовий лізинг економічно більш вигідним для лізингодавця.
Однак, варто відзначити, що операційний лізинг зазвичай включає додаткові послуги та обслуговування з боку лізингодавця, що робить його більш дорогим в порівнянні з фінансовим лізингом.
Важливо розуміти, що вибір між операційним та фінансовим лізингом залежить від конкретних потреб та фінансових можливостей компанії. Обидва види лізингу мають свої переваги і обмеження, і рішення про вибір потрібно приймати обдумано, враховуючи всі фактори і особливості кожної з них.
У підсумку, питання вибору між операційним і фінансовим лізингом має бути вирішене з урахуванням конкретної ситуації, цілей і стратегії компанії, а також фінансових можливостей і обмежень.
Що таке операційний лізинг
Операційний лізинг часто використовується компаніями, які потребують тимчасового використання активів, таких як транспортні засоби, обладнання або комп'ютери. Це дозволяє їм уникнути ризиків, пов'язаних з оновленням та обслуговуванням активів, а також полегшує бухгалтерський облік, оскільки орендні платежі можуть бути враховані як поточні витрати.
Операційний лізинг зазвичай має фіксований термін договору і можливість його дострокового припинення. Орендар також може мати можливість внести зміни до договору, наприклад, збільшити кількість орендованих активів або змінити термін договору.
Переваги операційного лізингу включають можливість уникати значних капіталовкладень, оновлювати обладнання відповідно до розвитку технологій, а також мінімізувати ризики, пов'язані з обслуговуванням і управлінням активами.
Що таке фінансовий лізинг
Основна мета фінансового лізингу полягає в тому, щоб надати орендарю доступ до дорогого майна без необхідності його покупки в повному обсязі за власні кошти. У цьому відмінність фінансового лізингу від операційного лізингу, де орендар отримує майно на умовах короткострокової оренди без можливості викупу.
У процесі фінансового лізингу, орендар платить регулярні орендні платежі протягом терміну договору, які зазвичай включають орендну плату і відсотки по кредиту. Після закінчення терміну лізингу, орендар може вибрати, припинити оренду або викупити майно за залишковою вартістю.
Переваги фінансового лізингу включають можливість отримати необхідне майно без значних початкових капіталовкладень, полегшення планування бюджету за рахунок регулярних орендних платежів і гнучкість у виборі умов лізингу.
Відмінності в умовах угоди
При операційному лізингу орендодавець (лізингодавець) залишається власником орендованого майна і передає його у тимчасове користування орендарю (лізингоодержувачу). Лізингоодержувач оплачує тільки використання майна на певний термін.
У той же час, при фінансовому лізингу орендодавець виступає в якості фінансового посередника і купує майно за вибором лізингоодержувача. Після цього орендодавець передає його в оренду лізингоодержувачу на певний термін. При закінченні терміну оренди лізингоодержувач має право викупити майно за заздалегідь обумовленою ціною, а в іншому випадку майно повертається орендодавцю.
Таким чином, операційний лізинг дозволяє лізингоодержувачу використовувати майно без необхідності його покупки, в той час як фінансовий лізинг надає можливість придбання майна після закінчення терміну оренди.
Крім того, у операційного лізингу більш гнучкі умови. Лізингоодержувач може вносити зміни в договір оренди, включаючи заміну майна або зміну терміну оренди, в залежності від своїх потреб. У той же час, фінансовий лізинг зазвичай має більш жорсткі умови, оскільки фінансова організація не зацікавлена в зміні вихідного договору.
Таким чином, при виборі між операційним і фінансовим лізингом потрібно враховувати не тільки фінансові аспекти, а й умови угоди, щоб вибрати найбільш підходящу форму лізингу для свого бізнесу.
Відмінності у праві власності
В операційному лізингу, лізингодавець залишається власником орендованого майна протягом усього терміну договору. Таким чином, лізингоодержувач володіє тільки правом користування майном. У разі фінансового лізингу, навпаки, право власності на орендоване майно в кінцевому підсумку переходить до лізингоодержувача.
Фінансові аспекти та оподаткування
При операційному лізингу орендар не отримує права власності на об'єкт, що лізингується. Це означає, що орендар може врахувати платежі за лізинг як витрати для цілей сплати податків, що дозволяє знизити оподатковувану базу. Крім того, орендар може уникнути високих витрат на обслуговування і ремонт об'єкта, так як ці обов'язки лягають на лізингодавця. Однак, з точки зору балансу, орендар все одно повинен врахувати залишкову вартість об'єкта.
З іншого боку, при фінансовому лізингу орендар набуває право власності на лізинговий об'єкт, що дозволяє врахувати його вартість як актив і отримати можливість амортизації цього активу. Однак, орендар також зобов'язаний враховувати фінансові витрати на лізинг і відсотки за позикою, що може мати негативний вплив на прибуток, збільшуючи оподатковувану базу. Крім того, орендар повністю відповідає за обслуговування, ремонт і страхування об'єкта.
Крім того, важливо відзначити, що фінансовий лізинг може передбачати короткострокове фінансування, що може збільшити доходи лізингодавця за рахунок відсотків по позиці. В результаті, фінансовий лізинг може бути більш вигідним для лізингодавця, ніж операційний лізинг.
Загалом, вибір між операційним та фінансовим лізингом повинен базуватися на фінансових цілях та стратегії компанії, а також податкових наслідках. Важливо провести ретельний аналіз і розглянути всі фактори, перш ніж прийняти рішення про вибір типу лізингу.
Як вибрати відповідний вид лізингу
1. Визначте цілі та завдання. Перш за все, необхідно чітко визначити, для чого вам потрібна лізингова угода. Якщо ваша мета - оновлення техніки та обладнання через певні проміжки часу, то операційний лізинг може бути найбільш підходящим вибором. Якщо ви плануєте придбати актив для довгострокового використання, фінансовий лізинг буде кращим варіантом.
2. Оцініть фінансове становище. Важливо розглянути свої фінансові можливості і враховувати поточний стан бюджету компанії. Якщо у вас є достатні фінансові ресурси, щоб впоратися з покупкою активу, фінансовий лізинг може бути вигідніше, оскільки ви стаєте власником активу після його закінчення. У разі операційного лізингу, ви можете уникнути великої одноразової витрати і розподілити виплати протягом терміну договору.
3. Врахуйте перспективи розвитку бізнесу. Перш ніж зробити вибір, необхідно усвідомити, які зміни можуть очікувати ваш бізнес в майбутньому. Якщо ви плануєте розширення та потребуєте гнучкості для оновлення та заміни активів, операційний лізинг може бути найкращим. Однак, в разі, якщо ви припускаєте стабільну і довгострокову експлуатацію активу, фінансовий лізинг може бути більш вигідним варіантом.
4. Проаналізуйте податкові та юридичні аспекти. Важливо врахувати податкові та юридичні наслідки вибору лізингової угоди. Консультація з податковим і юридичними фахівцями може допомогти Вам прийняти зважене рішення і уникнути непередбачених проблем в майбутньому.
Необхідно провести всебічну оцінку всіх факторів і уважно вивчити умови договору, щоб зробити правильний вибір. Незалежно від обраного виду лізингу, важливо працювати з надійним лізинговим партнером, який надасть вам всі необхідні умови і підтримку протягом усього терміну договору.