Індивідуальний підприємець-це особа, яка займається підприємницькою діяльністю на свій рахунок і ризик. Але крім основної діяльності, у ІП є ряд обов'язків перед державою. У числі цих обов'язків-надання звітності. Кожен ІП повинен здавати звіти з певними періодичністю в податкові органи та інші державні установи.
Основним звітом, який зобов'язаний надавати ІП, є декларація з податку на доходи фізичних осіб. Декларацію необхідно подавати податковому органу не пізніше 30 квітня поточного року за минулий рік. У декларації ІП вказує всі доходи, отримані протягом року, а також витрати, які він може врахувати при розрахунку податку. Правильне заповнення декларації дозволяє ІП заощадити кошти на сплату податку.
Крім декларації з податку на доходи фізичних осіб, ІП також зобов'язаний подавати інші звіти в податкові органи. Наприклад, звіт по сплаті єдиного податку на поставлений дохід або податку на професійний дохід (якщо ІП сплачує дані податки). Даний звіт здається щокварталу до 25 числа місяця, наступного за минулим кварталом.
Які звіти здають ІП?
Індивідуальні підприємці зобов'язані подавати в податкові органи різні звіти, грунтуючись на своїй діяльності і використовуваної системі оподаткування.
Основні звіти, які ІП зобов'язані здавати:
1. КНД 1110018 - щоквартальний податковий звіт ІП за спрощеною системою оподаткування.
2. КНД 1151018 - звіт про зміну ставок ЕНВД.
3. КНД 1161018 - податковий звіт ІП по єдиному податку на поставлений дохід для членів групи
4. КНД 1181018 - звіт ІП за щомісячними нарахуваннями та утриманням податку на професійний дохід.
5. КНД 1191518 - вимоги на зниження ставки ЕНВД.
6. КНД 1191501 - відомості про дохід, відрахування і нарахованому (сплаченому) податку ІП за півріччя.
Додатково до цих звітів, підприємцю може знадобитися надати і інші звіти в залежності від його діяльності та особливостей роботи. Якщо ІП веде торгівлю, то йому необхідно здавати звітність в торгово-економічну комісію, а також звіти в пенсійний і медичний фонди.
Здача звітів повинна відбуватися в терміни, зазначені в Податковому кодексі і в інструкціях до кожного конкретного звіту. Запізнення зі здачею звітів або ненадання звітів може спричинити за собою штрафні санкції з боку податкових органів.
Звіт про доходи та витрати ІП
Звіт про доходи і витрати ІП складається на основі аналізу облікових документів, таких як касові ордери, накладні, рахунки-фактури та інших документів, що підтверджують фінансові операції. Він повинен бути складений відповідно до вимог податкового законодавства і представлений до податкового органу у встановлені терміни.
Звіт про доходи та витрати ІП містить наступну інформацію:
- Відомості про ІП (ПІБ, ІПН, ОГРН).
- Період, за який складено звіт.
- Відомості про доходи, отриманих ІП за звітний період (оплата за надання послуг, продаж товарів, доходи від здачі в оренду і т.д.).
- Відомості про витрати, вироблених ІП для здійснення своєї діяльності (зарплата співробітникам, Оренда приміщення, Закупівля товарів і т.д.).
- Обчислену суму податку на прибуток ІП.
- Підпис ІП і дата складання звіту.
Звіт про доходи та витрати ІП є основою для визначення податкової бази та сплати податків. Він повинен бути представлений до податкового органу не пізніше встановленого терміну, який залежить від форми оподаткування та специфіки діяльності ІП.
Облік доходів і витрат ІП є обов'язковим для всіх індивідуальних підприємців, незалежно від форми власності та обсягу фінансових операцій. Він дозволяє достовірно визначити фінансове становище і результати діяльності ІП, що необхідно для перевірки законності оподаткування та сплати податків.
Податкова декларація ІП
Існують різні форми податкових декларацій, які ІП повинні подавати в залежності від виду діяльності та системи оподаткування. Деякі з них включають:
| Форма декларації | Періодичність подачі |
| Декларація з податку на прибуток | 4 рази на рік |
| Декларація з єдиного податку на поставлений дохід | щокварталу |
| Декларація з єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності | щомісяця |
У податковій декларації ІП необхідно вказати відомості про доходи і витрати, а також суму податків, що підлягають сплаті. При заповненні декларації ІП повинні додати відповідні документи, що підтверджують зазначені в декларації факти і цифри.
Здача податкової декларації ІП є важливим етапом податкового обліку і дозволяє податковому органу контролювати діяльність ІП і правильність сплати податків. Невиконання або неправильне заповнення податкової декларації може призвести до штрафних санкцій та інших юридичних наслідків для ІП.
Звіт про майно ІП
Звіт про майно ІП включає в себе наступні дані:
- Нерухоме майно: будівлі, споруди, приміщення, що належать ІП і використовуються в його діяльності. У звіті вказується вартість цих об'єктів і їх характеристики.
- Рухоме майно: транспортні засоби, обладнання, меблі, комп'ютери та інші предмети, які належать ІП і використовуються в його роботі. У звіті вказується вартість і характеристики кожного предмета.
- Фінансові активи: гроші на банківських рахунках, цінні папери, акції та інші фінансові інструменти. У звіті вказується їх вартість і вид.
- Нематеріальні активи: патенти, ліцензії, товарні знаки та інші права інтелектуальної власності, які належать ІП і використовуються в його діяльності.
Звіт про майно ІП подається до податкового органу один раз на рік. Терміни подачі Звіту залежать від виду діяльності ІП і можуть бути різними. Наприклад, для ІП, які здійснюють діяльність на загальній системі оподаткування, термін подачі Звіту про майно - до 31 березня наступного року.
У разі зміни майнового стану ІП, звіт про майно може бути представлений також протягом року. При цьому, ІП повинен вказати в звіті всі зміни, що відбулися в його майновому стані.
Важливо відзначити, що звіт про майно ІП є одним з основних документів, які можуть бути перевірені податковими органами. Тому, ІП повинні бути уважними при його заповненні і наданні, щоб уникнути порушень.
Звіт про нарахування та виплати заробітної плати ІП
Як самозайнятому підприємцю, так і індивідуальному підприємцю необхідно вести облік нарахувань і виплат заробітної плати своїм співробітникам. Ведення даного звіту дозволяє мати повну інформацію про витрати на робочу силу і вести правильний облік витрат.
Звіт про нарахування та виплати заробітної плати включає наступну інформацію:
| Дата | Номер | ПІБ співробітника | Посада | Сума нарахувань | Сума виплат |
|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2020 | 001 | Іванов Іван Іванович | Менеджер | 10 000 | 10 000 |
| 01.02.2020 | 002 | Петров ПЕТРО Петрович | Бухгалтер | 15 000 | 15 000 |
У звіті вказуються дата нарахування та виплати заробітної плати, номер документа, ПІБ співробітника, його посада, а також сума нарахувань і сума виплат.
ІП повинен вести звіти про нарахування та виплати заробітної плати відповідно до вимог податкового законодавства. Звіти необхідно подавати до податкових органів у встановлені терміни.
Крім цього, ІП також зобов'язаний вести і зберігати облікові документи про нарахування та виплати заробітної плати протягом певного терміну, встановленого законодавством.
Ведення звіту про нарахування та виплати заробітної плати є важливим аспектом для ІП, що дозволяє вести правильний облік фінансів і відповідати вимогам законодавства.
Звіт про соціальні відрахування ІП
Як і інші види підприємницької діяльності, індивідуальний підприємець зобов'язаний виробляти соціальні відрахування. Це важлива складова ведення бізнесу, яка дозволяє забезпечити собі соціальний захист у разі різних непередбачених ситуацій.
Звіт про соціальні відрахування ІП являє собою документ, який відображає суму, яку підприємець сплачує в соціальні фонди щомісяця. У цей звіт включаються всі страхові внески, які ІП виробляє на обов'язкове соціальне страхування і медичне страхування.
Індивідуальний підприємець повинен готувати і подавати звіт про соціальні відрахування до податкових органів щомісяця до певного терміну. Зазвичай звіт подається не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним періодом. Необхідно дотримуватися цього терміну, щоб уникнути штрафних санкцій.
У звіті про соціальні відрахування ІП слід вказати дані про суму доходу, на який поширюються відрахування, а також суми страхових внесків, які підприємець сплачує до Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування та Фонду охорони здоров'я. Крім того, в звіті необхідно вказати дані про суму єдиного соціального податку, який також є складовою частиною соціальних відрахувань ІП.
Звіт про соціальні відрахування ІП можна представити в електронній формі через спеціальні інтернет-портали податкової служби або в паперовому вигляді. У будь-якому випадку, звіт повинен бути оформлений відповідно до встановлених вимог і містити всі необхідні дані.
У разі неправильного або несвоєчасного подання звіту про соціальні відрахування ІП можливі штрафні санкції. Тому важливо все робити правильно і вчасно. Якщо у вас виникають питання щодо заповнення звіту, необхідно звернутися за консультацією до фахівця або в податкову інспекцію.
Звіт про використання підприємницької виручки ІП
Звіт про використання підприємницької виручки повинен бути представлений не рідше одного разу на рік. Дане зобов'язання виникає у ІП, які застосовують спрощену систему оподаткування або діяльність яких підпадає під загальну систему оподаткування.
Звіт повинен містити інформацію про доходи і витрати ІП за звітний період. Доходами вважаються всі надходження у вигляді готівкових коштів, електронних платежів, а також отриманих цінних паперів, майна або послуг. Витратами ж вважаються всі витрати, пов'язані із здійсненням підприємницької діяльності - Оренда приміщень, зарплата співробітників, Закупівля товарів і т. д.
Звіт про використання підприємницької виручки повинен бути наданий в друкованій формі і підписаний ІП. При цьому, в деяких випадках, податкова служба може зажадати надання підтверджуючих документів - касових чеків, рахунків, договорів та інших.
Виправлення в звіті можуть бути зроблені, тільки якщо вони стосуються неточностей і помилок. В такому випадку слід скласти поправочний документ, який також повинен бути надрукований і підписаний ІП.
Недотримання зобов'язання з надання звіту про використання підприємницької виручки може призвести до накладення штрафу на підприємця. Крім того, звіти можуть використовуватися податковою службою для перевірки правильності підрахунку податкових зобов'язань ІП і виявлення порушень.